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國稅局和地稅局有什么不同?總局權威解釋!

近日,國家稅務總局網站舉辦了“國地稅合作規范相關問題”在線訪談,國家稅務總局財產和行為稅司副司長練奇峰就國地稅有何不同等熱點問題與網友進行了交流,并回答了網友提問。
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我國為什么有國稅局還有地稅局?
網友14107:您好,我想問問我國為什么有國稅局還有地稅局?
練奇峰:上個世紀90年代,為了建立社會主義市場經濟體制,進一步理順中央與地方的財政分配關系,更好地發揮國家財政的職能作用,增強中央的宏觀調控能力,我國開始實行分稅制財政管理體制。為適應分稅制財政管理體制的需要,省及省以下的稅務機構分設為國家稅務局(以下簡稱“國稅局”)和地方稅務局(以下簡稱“地稅局”)兩個系統。

國稅局和地稅局有什么不同呢?
網友14125:這國稅局和地稅局有什么不同呢?
練奇峰:一是國稅局和地稅局負責征收的稅種不同。國稅局系統負責征收和管理的項目有:增值稅、消費稅(其中進口環節的增值稅、消費稅由海關代征),車輛購置稅,鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、企業所得稅和城市維護建設稅,中央企業繳納的企業所得稅,地方銀行、非銀行金融企業繳納的企業所得稅,海洋石油企業繳納的企業所得稅、資源稅,從2002年-2008年期間注冊的企業、事業單位繳納的企業所得稅,對儲蓄存款利息征收的個人所得稅(目前暫免征收),對股票交易征收的印花稅。
在2009年起,以下新增企業的企業所得稅由國稅局征收:應當繳納增值稅的企業、企業所得稅全額為中央收入的企業,在國家稅務局繳納營業稅的企業、銀行(信用社)、保險公司,外商投資企業和外國企業常駐代表機構,在中國境內設立機構、場所的其他非居民企業,地稅局系統負責征收和管理的稅收有:營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、印花稅和城市維護建設稅(不包括上述由國稅局負責征收管理的部分)、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅。
西藏自治區只設立國家稅務局,征收和管理稅務系統負責的所有項目,但是暫不征收消費稅、房產稅、城鎮土地使用稅、契稅和煙葉稅。
二是領導管理體制也不同。國家稅務局系統實行國家稅務總局垂直管理的領導體制,在機構、編制、經費、領導干部的職務審批等方面按照下管一級的原則,實行垂直管理;省級地稅局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導,省級以下地稅系統由省級地稅機關垂直領導,地方稅務系統的管理體制、機構設置、人員編制按地方人民政府組織法的規定辦理。


直轄市有地方稅務局嗎?
網友14219:直轄市有地方稅務局嗎?
練奇峰:我國現有北京、天津、上海、重慶 4個 直轄市,均設有地稅局。比較特殊的是,目前,上海市國稅局、地稅局實行合署辦公。


國稅和地稅可能合并嗎?
網友14132:國稅和地稅合并就可以解決辦稅“多頭跑”、政策“多口徑”、執法“多頭查”的問題呀!國稅和地稅可能合并嗎?
練奇峰:國地稅分設為了建立社會主義市場經濟體制,進一步理順中央與地方的財政分配關系,更好地發揮國家財政的職能作用,增強中央的宏觀調控能力.
不可否認的是,國地稅分設后,稅收管理中出現了一些問題,如納稅人多頭跑、政策多口徑、執法多頭查,這些問題有必要通過加強國地稅合作來解決。
但是,國稅局、地稅局之間的合作,是兩個執法主體之間,根據工作需要和雙方意愿,在雙方各自法定職責和范圍內,聯合或協同開展工作的行為。其目的是為了發揮各自比較優勢,實現雙方資源共享、服務聯合、征管互助、執法協同,以更好地履行各自法定職責,切實提升服務和管理水平,解決管理中出現的問題。合作不是合并,近中央審議通過的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》明確提出,深化國稅、地稅征管體制改革,是在堅持國稅、地稅機構分設的基礎上,對現行體制加以改革完善,特別是加強國稅、地稅合作為納稅人提供便利。因此,國地稅合作是完善現行國稅、地稅征管體制的一項舉措,不是為國地稅合并做準備。


地稅將來前景如何?
網友14284:我是分家前的稅干,象這樣的營改增,我有種被稅務系統拋棄的感覺,請問地稅將來前景如何?
練奇峰:根據《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求,深化國稅、地稅征管體制改革,就是要發揮國稅、地稅各自優勢,推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合,著力解決現行征管體系中存在的一些突出問題。同時,要根據財稅體制改革進程,結合建立健全地方稅費收入體系,厘清國稅和地稅、地稅和其他部門的稅費征管職責劃分,著力解決國稅、地稅征管職責交叉以及部分稅費征管職責不清等問題。推進營改增只是改革的部分內容。


以后是否國地稅一起搞稅收宣傳?
網友12513123:以后的稅收宣傳月,是否國地稅一起宣傳?
練奇峰:現行《合作規范》要求國地稅加強合作的一項重要內容,就是要聯合開展宣傳,不但要根據實際工作需要,在宣傳重點、宣傳口徑、宣傳方式等方面開展合作,而且對重大稅收事項,共同策劃和組織實施專題稅收宣傳行動。從我們了解的情況看,目前各地國稅局、地稅局基本都是聯合開展稅收宣傳月活動的。


總局如何從制度上約束國地稅合作?
網友14247:國稅、地稅合作意義很大,特別是信息交換上面,但是在基層實際征管工作中,國地稅合作更多的是靠感情來合作,缺乏制度約束,對于不合作,或拒絕合作,沒有什么制約措施,請問總局如何從制度上對這一塊進行鋼性約束?
練奇峰:推動國稅局、地稅局進一步加強合作,對于優化納稅服務、強化稅收征管、公平稅收執法確實具有重要意義。為確保國地稅合作能夠制度化、規范化、長期化開展下去,2015年6月,稅務總局制發了《合作規范)》,要求國稅局、地稅局要在5方面32個合作事項上加強合作。為確保《合作規范》得到切實落實,稅務總局將各地貫徹落實情況納入對省級國稅局、地稅局的績效考慮,并要求各級國稅局、地稅局均要對下級機關實施考核,以使《合作規范》取得實實在在的效果。同時,著手組織人員研究編寫金稅三期國地稅合作業務需求,逐步將國地稅合作納入金稅三期系統,通過信息化手段確保國地稅合作順利開展。


國地稅合作會對納稅人產生什么影響?
網友414:推進國地稅合作會對納稅人產生什么影響?
練奇峰:《合作規范》的全面貫徹落實到位,將促進國稅局、地稅局在多領域、多層級加強合作,從而實現服務一體、征管互助、執法協同、信息共享,使納稅人辦稅更便捷,使稅務機關管理更規范、執法更公平,將對納稅人辦稅產生十分積極的影響。比如,通過推動國稅局辦稅服務廳和地稅局辦稅服務廳之間互設窗口、互派人員、互設自助辦稅設備,并統一服務標準,加強服務銜接,聯合為納稅人提供辦稅服務,可以實現讓納稅人“進一家門,辦兩家事”,使納稅人辦稅更加便捷。再如,推動國稅局、地稅局聯合檢查或稽查,聯合進戶執法,統一執法標準,共享檢查信息和檢查結果,避免重復檢查,可以有效規范稅收行政處罰行為,促進行政處罰的公平、公正,保護納稅人合法權益。

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